Analysis of Tax Compliance Challenges in Indonesia: Perspectives of Digitalization, Regulation, and Tax Literacy

Authors

  • Sri Hutami Adiningsih S Universitas Negeri Makassar
  • Ratnah S Universitas Negeri Makassar
  • Is Arianto Pratama Institut Teknologi dan Bisnis Maritim Balik Diwa, Indonesia
  • Kurniawan Kurniawan Universitas Ichsan Sidenreng Rappang

DOI:

https://doi.org/10.61912/jeinsa.v5i1.345

Keywords:

Tax Compliance, Tax Digitalization, Tax Literacy, Tax Administration

Abstract

This study analyzes various challenges affecting tax compliance improvement in Indonesia through a literature review using a descriptive qualitative approach. Findings indicate that low tax literacy, regulatory complexity, barriers to digitalization, high compliance costs, and low public trust are the main factors hindering taxpayer compliance. Meanwhile, digitalization such as e-filing and e-billing have facilitated tax administration, but are not yet optimal due to digital literacy constraints. Efforts to improve compliance require ongoing education, regulatory simplification, improved public services, and increased government transparency.

References

Dewi, A. P., & Susanto, B. (2021). Faktor – Faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Pada Masa Pandemi Covid-19 ( Studi Pada KPP Pratama Temanggung ). Business and Economics Conference in Utilization of Modern Technology, 19(8), 376–390.

Dinda Rahma Putri1, A. J. (2023). Pengaruh Literasi Perpajakan, Penerapan E-Filing, Sanksi Perpajakan dan Pengetahuan Perpajakan Terhadap Kepatuhan wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntasi, 12(2), 137–154.

Fitria Dita Kurniasari, B. K. (2025). Pemanfaatan E-Filing sebagai Solusi dan Tantangan Pelaporan SPT Wajib Pajak Orang Pribadi di KPP Pratama Magelang. Jurnal Bersama Ilmu Ekonomi, 1(2), 111–120. https://doi.org/10.55123/ekonom.v1i2.181

Heriyanto, Y., & Sari, N. (2021). Pengaruh Good Governance , Reformasi Administrasi Perpajakan Dan Sanksi Administrasi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Restoran Pada Wilayah Administrasi Kecamatan Cempaka Putih Jakarta Pusat. Jurnal Pajak Vokasi (JUPASI), 3(1), 1–10.

Ihsan Itqoni, Y. A. B. B. (2025). Pengaruh pengetahuan pajak dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak umkm. Jurnal Ekonomi Trisakti, 5(1), 583–596. https://doi.org/https://doi.org/10.25105/v5i1.22407

Indahsari, D. N., Keuangan, P., & Stan, N. (2021). Pengaruh kebijakan insentif pajak di masa pandemi covid-19 terhadap penerimaan ppn. Jurnal Pajak Dan Keuangan Negara, 3(1), 24–36.

Irene Yuliana Sitompul, R. B. S. (2023). Penggunaan E-Filing dan Pengetahuan Perpajakan Dalam Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah, 8(4), 849–865. https://doi.org/https://doi.org/10.30651/jms.v8i4.20921

Jrie, J., Nomor, V., Jama, A. K., & Septrina, A. (2025). Dampak Perkembangan Aplikasi dan Kebijakan Perpajakan terhadap Kepercayaan Publik terhadap Sistem Perpajakan Indonesia. Jurnal Riset Ilmu Ekonomi, 1(1), 39–49.

Junardi Setiawan, L. D. Y. (2024). Kontribusi Pengetahuan , Kesadaran , dan Digitalisasi Pajak. ECo-Buss : Economics and Business, 7(2), 1–14. https://doi.org/10.32877/eb.v7i2.1698

Maksum, A., Siregar, N. B., & Nasution, F. N. (2025). Determinant Factor of Individual Taxpayer Compliance in Indonesia : Integrates of TPB Theory and Social Identity Theory. Risk and Financial Management, 18(11), 1–15. https://doi.org/https://doi.org/10.3390/jrfm18110595

Meliana Anggraini, S. A. (2025). Pengaruh Sosialisasi Pajak dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor. Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi, Sosial & Kewirausahaan, 3(2), 28–41.

Moch Hafidz Hamzah Al Amin, Afifudin, U. N. (2024). Peran Kualitas Pelayanan Fiskus dalam Memoderasi Pengaruh Efektifitas Penerapan E-Filing, Pengetahuan Pajak dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ilmiah Riset Akuntansi, 13(02), 315–329.

Natalia, S. (2025). Pengaruh Pemahaman Perpajakan , Kemudahan Administrasi Perpajakan , Dan Insentif Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Di Kota Tangerang. Prosiding: Ekonomi Dan Bisnis, 5(1), 1–12.

Nilla S Viola, W. D. (2021). Pengaruh Penerapan E-Billing, Pengetahuan Perpajakan, DanKesadaran Membayar Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 10(4), 1–23.

Romadon, A. S. (2023). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Membayar Pajak. ILMIAH KOMPUTERISASI AKUNTANSI, 16(2), 244–248. https://doi.org/https://doi.org/10.51903/kompak.v16i2.1260

Ropinov Saputro, F. M. (2020). Pengaruh Tingkat Pendidikan Pemilik, Praktik Akuntansi dan Presepsi Atas Intnsip Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak UMKM. Jurnal EMBA, 8(4), 1059–1068.

Safitri, D., Silalahi, S. P., Bisnis, E., & Riau, U. (2020). Pengaruh Kualitas Pelayanan Fiskus , Pemahaman Peraturan Perpajakan Dan Penerapan Sistem E-Filling Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak : Sosialisasi Perpajakan Sebagai Pemoderasi. Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 20(2), 145–153. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.29040/jap.v20i2.688

W.S.Nuryana, A.Izzudin, S.AB, M. A. (2023). E-filing Pajak: Efisisensi dan Keamanan Tax e-Filing : Efficiency And Security. Ekonomi, Manajemen, Dan Akuntansi, 2(2), 1–8.

Zahrotul Warda, B. S. (2020). Pengaruh penerapan sistem administrasi e-registration , e- billing , dan e-filling terhadap tingkat kepatuhan wajib pajak. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 9(4), 1–18.

Dewi, A. P., & Susanto, B. (2021). Faktor – Faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Pada Masa Pandemi Covid-19 (Studi Pada KPP Pratama Temanggung). Business and Economics Conference in Utilization of Modern Technology, 19 (8), 376–390.

Fitria Dita Kurniasari, B. K. (2025). Pemanfaatan E-Filing sebagai Solusi dan Tantangan Pelaporan SPT Wajib Pajak Orang Pribadi di KPP Pratama Magelang. Jurnal Bersama Ilmu Ekonomi, 1(2), 111–120.

Heriyanto, Y., & Sari, N. (2021). Pengaruh Good Governance, Reformasi Administrasi Perpajakan Dan Sanksi Administrasi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Restoran Pada Wilayah Administrasi Kecamatan Cempaka Putih Jakarta Pusat. Jurnal Pajak Vokasi (JUPASI), 3 (1), 1–10.

Jrie, J., Jama, A. K., & Septrina, A. (2025). Dampak Perkembangan Aplikasi dan Kebijakan Perpajakan terhadap Kepercayaan Publik terhadap Sistem Perpajakan Indonesia. Jurnal Riset Ilmu Ekonomi, 1 (1), 39–49.

Maksum, A., Siregar, N. B., & Nasution, F. N. (2025). Determinant Factor of Individual Taxpayer Compliance in Indonesia: Integrates of TPB Theory and Social Identity Theory. Risk and Financial Management, 18 (11), 1–15.

Downloads

Published

2026-02-17

How to Cite

Adiningsih S, S. H. ., S, R. ., Pratama, I. A. ., & Kurniawan , K. . (2026). Analysis of Tax Compliance Challenges in Indonesia: Perspectives of Digitalization, Regulation, and Tax Literacy. Jurnal Ekonomi Ichsan Sidenreng Rappang, 5(1), 44–54. https://doi.org/10.61912/jeinsa.v5i1.345

Issue

Vol. 5 No. 1 (2026): hal

Section

Articles

License

All writing in this journal is the sole responsibility of the author. Jeinsa provides open access to anyone so that the information and findings in these articles are useful for everyone. Jeinsa can be accessed and downloaded for free, free of charge, following the Creative Commons License

Jeinsa : Jurnal Ekonomi Sidenreng Rappang is licensed under a  Creative Commons Attribution 4.0 International License.